Legislatívne zmeny dotýkajúce sa podnikania v roku 2025
Legislatívne zmeny dotýkajúce sa podnikania v roku 2025
Od 1.1. 2025 nastávajú výrazné zmeny v sadzbách dane z pridanej hodnoty a dane z príjmov, ktoré sa týkajú každého podnikateľa. Pripravili sme pre vás prehľad zásadných legislatívnych noviniek, odporúčame vám dôkladne si ich preštudovať.
Zmeny v zákone o DPH
1. Registrácia nových platiteľov DPH
Od 1.1.2025 budú mať pridelené IČ DPH daňové subjekty, ktoré prekročili hranicu obratu nad 50 000 €, platiteľom sa stanú až od 1.1.2026. Je preto potrebné overovať si vašich obchodných partnerov — dátum platnosti registrácie ich DPH — na tomto odkaze.
Uvedený dátum registrácie je dôležitý na posúdenie fakturácie, najmä v prípade prenosu daňovej povinnosti a pod.
2. Neplatitelia DPH, pozor!
Sledujte si obrat, t.j. celkovú sumu, ktorú vyfakturujete za kalendárny rok. Ak vyfakturujte služby/tovary presahujúce 50 000 € alebo sa k tejto sume plánujete dostať, kontaktujte nás — do 5 pracovných dní Vás musíme registrovať ako platiteľov DPH. V opačnom prípade Vám bude uložená pokuta a úroky z omeškania daňovým úradom.
3. Bloky nad 400 € vrátane DPH nebude možné uplatniť v DPH!
Pri platiteľoch DPH bude možné odpočítať DPH iba z blokov do 400 €.
Tip: Nákup si rozdeľte do viacerých blokov, tak aby na jednom bloku bola maximálna suma 400 € (vrátane DPH) alebo si vyžiadajte nákup na faktúru, pri ktorej môžete sumu uhrádzať v hotovosti, maximálne do sumy 15 000 €.
4. Finančný lízing bude mať rovnaké podmienky ako auto úver
DPH si viete pri kúpe motorového vozidla odpočítať ihneď. Pri finančnom lízingu bolo možné DPH uplatňovať postupne počas doby splácania, táto možnosť už nebude možná.
5. Zmeny v sadzbách DPH
Najčastejšie príklady a porovnanie zmien
Zdroj: podnikajte.sk
Bližšie informácie nájdete tu.
Podrobnejšiu špecifikáciu a zoznam tovarov so zníženou sadzbou dane – pozrite prílohu č. 7 zákona 222/2004 Z.z.
Tip: Ak si chcete zachovať pri predaji tovarov sadzbu dane 20%, tak na zálohách vyfakturujte 100% ceny tovaru + úhrada tohto tovaru do konca roka 2024. V opačnom prípade bude na zvyšok fakturácie uplatnená už vyššia sadzba DPH. Bližšie informácie nájdete tu.
6. Finanční sprostredkovatelia sa musia registrovať ako platitelia DPH
Povinnosť urobiť tak je pri obrate nad 50 000 €. Výnimka: nemusíte podávať výkazy DPH.
Zmeny v zákone o dani z príjmov
1. Elektro bicykle a elektro kolobežky
V nákupnej cene od 1 700 € (bez DPH v prípade platiteľa DPH) budú spadať do odpisovej skupiny 0, čo predstavuje 2-ročný odpis.
2. Zmeny v sadzbe dane
- Daň z dividend (zrážková daň) – 7%, pre rok 2024 – 10%
- Sadzby dane z príjmu pre SZČO 15%, 19-25% v závislosti od základu dane (dosiahnutého zisku)
Bližšie informácie nájdete tu.
Sadzby dane pre právnické osoby, napríklad pre s.r.o:
- Obrat do 100 000 € – 10%
- Obrat medzi 100 000 — 5 000 000 – 21%
- Obrat nad 5 000 000 – 24%
Bližšie informácie nájdete tu.
Porovnanie sadzieb dane z príjmu PO — 2024 a 2025
Zdroj: podnikajte.sk
Poradíme vám
Potrebujete sa poradiť či uistiť, že správne rozumiete nastávajúcim zmenám? Dohodnite si u nás konzultáciu, radi vám pomôžeme zorientovať sa v novej legislatíve a nastaviť všetko potrebné.